宿费抵扣如何填报表

关于住宿费抵扣的报表填写，需根据发票类型和用途进行区分处理，具体如下：

一、增值税专用发票抵扣处理

基本分录

- 借：管理费用—差旅费（不含税金额）

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款（含税总金额）

注意事项

- 仅限员工因公出差且符合增值税抵扣条件（如取得合规发票）；

- 若住宿费属于业务招待费或员工旅游，无论认证是否相符均不得抵扣。

二、普通发票处理

普通发票因无法抵扣进项税，需按实际费用计入相关费用科目：

报销分录

- 借：管理费用—差旅费（不含税金额）

贷：银行存款/应付账款（含税总金额）

税务申报

- 普通发票不参与增值税抵扣申报，但可作为费用凭证在附表一《增值税纳税申报表》的"业务招待费"或"差旅费"相关栏次列示。

三、差旅费报销规范

报销单填写

- 需在差旅报销单中明确标注住宿费金额、发票信息及住宿日期，确保与原始凭证一致。

超标处理

- 若住宿费超过单位规定的标准，超出部分需按差旅费报销流程另行申报，超出部分不参与抵扣。

四、申报注意事项

增值税专用发票需在认证后及时申报抵扣，逾期可能影响申报效率；

企业应保存好发票、住宿申请等原始凭证，以备税务机关核查。

以上流程综合了差旅费与业务招待费的报销规范，具体操作需结合企业实际情况调整。