进销抵扣表格怎么填报

关于增值税进销抵扣表格的填报，综合相关税务规定和申报要求，具体说明如下：

一、增值税专用发票抵扣填报

申报路径

增值税一般纳税人需在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）——本期进项税额明细》中填报抵扣信息。

填写要求

- 将取得的铁路电子客票认证相符的增值税专用发票填入“认证相符的增值税专用发票”栏次；

- 其他类型的增值税专用发票按对应项目填列。

二、进项税转出填报

适用情形

包括：

- 因管理不善造成非正常损失；

- 固定资产被盗、丢失或报废；

- 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）、劳务和交通运输服务；

- 购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；

- 购进免税货物、集体福利或个人消费。

申报路径

在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）——进项税额转出》第20栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”中填制。

三、注意事项

抵扣限额

月销售额或营业额未超过10万元（按季纳税的季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税，无需填写进项税抵扣相关表格。

申报时间

一般纳税人需在每月或每季度终了后15日内申报。

差异处理

若当月销项税额小于进项税额，可结转下期抵扣，无需申报。

四、示例

某企业购进设备取得增值税专用发票，价款100,000元，进项税13,000元：

借：固定资产 100,000元

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 13,000元

贷：银行存款 113,000元

应交增值税（应纳税额）= 当期销项税 - 13,000元

通过以上步骤规范填报，可确保进销抵扣的准确性和合规性。