小规模纳税人增值税申报表怎么填

小规模纳税人增值税申报表的填写步骤如下：

1. 如果公司不是个体工商户，而是有限公司：

如果季度销售额未超过30万，免征增值税。

免税销售额填写在第十栏“小微企业的免税销售额”。

2. 如果公司是个体工商户：

如果季度销售额未超过30万，免征增值税。

免税销售额填写在第十一栏“未达起征点的销售额”。

3. 如果本季度销售额为20万，且开具的是普通发票（普票）：

总金额未超过30万，免税销售额自动生成，填写在第十栏。

4. 如果本月同时开具了专用发票（专票）和普通发票（普票），但总金额未超过30万：

专票金额填写在第二栏。

普票金额填写在第十栏。

本期应纳税额计算专票的税额，例如专票金额5万的3%为1500元。

本期应补退计算专票税额与免税销售额的差额，例如专票金额5万的3%为1500元，免税销售额20万自动生成，应补退为1500元。

5. 如果第二季度公司开具的是专票，且专票金额为50万：

专票金额填写在第二栏。

本期应纳税额计算专票的税额，例如专票金额50万的3%为15000元。

由于专票税率为1%，有两个点的减免，减免10000元。

最终应缴税金为5000元。

6. 除了填写主表外，还需要填写减免税的明细表，将减免的金额填写在相应位置。

减免的金额最终会带入到第16栏“本期应减应纳税额”。

7. 如果季度销售额超过30万，专票金额填写在第二栏，普票金额填写在第三栏。

请根据以上步骤对照填写增值税申报表。