累加加计抵减如何填报表

根据最新政策，累加加计抵减的申报表填写需遵循以下步骤和规则：

一、申报表填写步骤

基础信息填报

在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》中，填写纳税人识别号、填表日期等基础信息。

计算可抵扣税额

- 一般项目：

主表第19栏“一般项目”列“本月数”= 第11栏“销项税额” - 第18栏“实际抵扣税额” - 实际抵减额

- 即征即退项目：主表第19栏“即征即退项目”列“本月数”= 第11栏“销项税额” - 第18栏“实际抵扣税额” - 实际抵减额

确定实际抵减额

- 期末余额：

若第4列（可抵减额）≥0且<主表第11栏-第18栏，则第5列（实际抵减额）= 第4列；若≥主表第11栏-第18栏，则第5列= 主表第11栏-第18栏；若<0，则第5列=0

- 期末余额需在《增值税纳税申报表附列资料（四）》中填报

二、会计处理要点

资产或劳务取得时：按《增值税相关业务进行会计处理》

加计抵减额的账务处理：需在附列资料中单独核算，确保申报表数据与账务一致

三、注意事项

数据真实性：所有填报信息需与实际业务和账务相符，避免虚假申报

政策时效性：以最新税务规定为准，如遇政策调整需及时更新申报方式

通过以上步骤，可确保累加加计抵减的申报表准确反映企业税负变化。