小规模一个点如何填报

小规模纳税人开具1%征收率发票的申报填写方法如下：

一、主表填写

销售额填写

在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中，将1%征收率的销售额填写在 第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。

减征额计算与填写

根据销售额计算减征额：

$$减征额 = 销售额 times 2%$$

将计算结果填写在主表的 第18栏“本期应纳税额减征额”。

二、减免税申报明细表填写

基本信息

填写纳税人识别号、企业名称等基本信息。

销售额与减征额

- 在 第1栏“本期发生额”和 第2栏“本期应抵减税额”中填写减按1%征收率的销售额。

- 在 第3栏“本期实际抵减税额”中填写对应减征的增值税额。

三、注意事项

销售额计算

若存在免税销售额，需在附列资料第8栏单独计算不含税销售额：

$$不含税销售额 = frac{含税销售额}{1.03}$$

免税销售额需填写在附列资料第8栏。

申报时间与方式

按月申报，通过电子税务局提交。

特殊情况处理

若销售额未超过10万元但季度销售额超过30万元，需填写1-5栏次。

四、示例（月销售额2.2万元）

| 主表 | 减免税申报明细表 |

|------|------------------|

| 第1栏（3%销售额） | 20,000元 |

| 第18栏（减征额） | 400元（20,000×2%） |

| 第2栏（本期发生额） | 20,000元 |

| 第3栏（本期应抵减税额） | 400元 |

通过以上步骤，小规模纳税人可正确申报1%征收率的增值税。若需进一步确认，建议咨询税务机关或专业机构。