预交税款如何填报增值税

预交增值税款的填报需根据纳税人类型和业务类型进行区分，具体操作如下：

一、填写申报表

一般纳税人

- 在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》中，将预缴税款填入 附列资料（四）税额抵减情况表的对应行次（如建筑服务3行、销售不动产4行、出租不动产5行）。

- 主表第28栏“分次预缴税额”需填写本期实际抵减的税额，抵减后计算本月应纳税额。

- 若预缴税额大于当月应纳税额，需结转至第5列“期末余额”，下期继续抵减。

小规模纳税人

- 在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，直接在 第21栏“本期预缴税额”填写预缴金额。

二、填写附列资料

需填写《增值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》，具体要求：

第3行：

建筑服务预缴税款（需填写销售额、扣除金额、预征率及预征税额）。

第4行：销售不动产预缴税款（销售额、扣除金额、预征率及预征税额）。

第5行：出租不动产预缴税款（销售额、扣除金额、预征率及预征税额）。

第2列：本期发生额（已预缴税款）。

第4列：本期实际抵减税额（需小于等于第24栏应纳税额）。

第5列：期末余额（未抵减完的税额结转至下期）。

三、注意事项

税款所属时间：

填写预缴税款的具体起止日期。

申报时间：

需在增值税纳税义务发生时间次月15日前申报。

特殊情况处理：

- 预缴税款不可用于抵进项税，仅能抵减当月应纳税额。

- 开票时需开具无税率的预缴发票。

四、申报流程

1. 线上申报：通过税务系统提交申报表及附列资料。

2. 线下申报：前往税务局大厅填写《增值税预缴税款表》（部分地区已实现网上申报）。

通过以上步骤，可确保预交增值税款的准确申报与抵扣。