如何填报增值税免税表呢

增值税免税申报需根据纳税人类型和免税情形选择对应栏次，并同步填写相关明细表。以下是具体填报指南：

一、小规模纳税人填报要点

月销售额≤10万元

- 填报《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次。

- 无需填写《增值税减免税申报明细表》。

月销售额>10万元

- 免税销售额填入“其他免税销售额”栏次。

- 必须同步填写《增值税减免税申报明细表》的“免税项目”栏次。

二、一般纳税人填报要点

适用3%征收率且免税

- 填报《增值税及附加税费申报表》主表第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。

- 同步填写《增值税减免税申报明细表》的“免税项目”栏次。

出口免税

- 在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18栏填报免税销售额。

- 填报《增值税减免税申报明细表》的“出口免税”栏次。

- 主表第9栏“出口免税销售额”自动反映数据。

三、其他注意事项

专票与免税：

开具专票的免税项目仍需申报，不可混同核算。

明细表填写：减免税申报明细表需根据政策选择对应减免代码（如“3%征收率销售额免征增值税”）。

数据一致性：主表与明细表数据需一致，无需重复填报。

> 提示：具体政策可能调整，建议以最新税务公告为准。