每月损益表如何填报税务

关于每月损益表在税务申报中的填报方法，综合搜索结果整理如下：

一、基本填写规则

收入与成本匹配原则

- 营业收入应填写月度实际发生的收入总额，包括主营业务收入、其他业务收入等。

- 营业成本需对应同一会计期间的费用，通常为损益表中4-6月份的费用（月度预缴报表）或1-6月份累计数（季度预缴报表）。

利润总额计算

- 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

- 若企业当季无营业收入，利润总额可能为负数，需在申报表中如实反映。

二、月度预缴报表填报要点

表格结构

- 据实预缴：

第2行-第9行填当月数据，第10行-第16行填累计金额（1月1日至当月累计）。

- 其他预缴方式：第11行-第14行或第16行填当月数据（需税务机关指定）。

关键栏位说明

- 累计金额第9行：

需填写4-6月或1-6月的利润总额累计数，与6月损益表中的累计利润总额核对。

- 实际利润额：按会计制度核算的利润总额减除以前年度亏损、不征税收入及免税收入后的余额。

三、季度及年度申报关联

季度申报：需将1-3月、2-4月、3-5月、4-6月的利润总额分别相加后填入申报表。

年度申报：以12个月累计数据为基础，但月度申报时无需预缴。

四、注意事项

数据核对

- 月度累计数需与损益表中的数据一致，避免遗漏或重复。

- 所得税计算以累计数为准，与会计利润可能存在差异（如税收优惠政策调整）。

特殊情况处理

- 若期间内发生重大损失或税收调整，需在申报表中说明调整依据。

- 非居民企业需注意分支机构的纳税申报规则。

五、申报流程补充

线上申报渠道

通过当地税务部门官网（如江苏国税电子税务局）提交申报表，系统自动计算应纳税额。

资料准备

填报前需核对总账与损益表数据，确保收入、成本、费用等勾稽关系正确。

以上方法综合了月度预缴、季度申报及年度汇算清缴的填报逻辑，具体操作需以当地税务机关最新要求为准。