关联交易如何填报信息表

关联交易信息表的填报需遵循以下核心步骤和要点，确保数据准确性和合规性：

一、基础信息填报

纳税人及关联方信息

- 填写企业名称、纳税人识别号、所属行业等基础信息。

- 列出所有关联方（如母公司、子公司、关联企业等），需提供名称、纳税人识别号、地址等详细信息。

二、交易明细填报

交易类型与金额

- 根据实际交易类型（如销售商品、提供劳务、借款等）分类填报，需区分关联方与非关联方交易。

- 填写交易金额、税前金额、税额、税后金额等关键数据，并确保数据与财务报表一致。

三、关联关系判定

关联关系表维护

- 根据税法规定（如控制、共同控制、重大影响等标准）判定关联方，需完整维护关联关系表。

- 选择前5位交易方名称及金额，确保关系表数据完整。

四、财务数据拆分

财务状况表拆分

- 拆分境内/境外关联业务，分别反映企业获利情况，收入成本需准确归集，三费采用合理分摊方式。

- 结合审计财报和所得税申报表利润情况，确保拆分结果一致。

五、数据核对与提交

数据校验与提交

- 核对系统标色数据（存在校验逻辑），确保填报无误。

- 通过电子税务局提交《企业年度关联业务往来报告表》及相关附表（如G102000—G108000）。

六、注意事项

关联关系判定：

需结合企业集团权责部门确认组织架构，避免遗漏关联主体。

数据一致性：关联表数据需与财务报表、税务申报表保持一致，特别是收入成本和三费分摊。

通过以上步骤，可确保关联交易信息表填报的规范性和准确性，符合税务核查要求。