每月的固定资产如何填报

每月固定资产的填报需要遵循以下步骤和规范，确保数据准确性和合规性：

一、资产负债表填报

原值计算

固定资产原值包括购买价格、运输费、装卸费、安装调试费、保险费及税金等所有使资产达到预定可使用状态的支出。自制或自建资产以实际发生支出为计价基础。

累计折旧与净值

- 累计折旧按月计提，计算公式为：

$$累计折旧 = 上期累计折旧 + 本月折旧$$

- 净值计算公式：

$$净值 = 原值 - 累计折旧$$

- 资产负债表中“固定资产”项目需填列原值减去累计折旧和固定资产减值准备后的净额。

特殊情况处理

- 新建单位需按凭证登记原值，每月结出余额；

- 存在未确认融资费用的固定资产，需在原值中扣除相关费用。

二、月报填报（如财务月报）

基础信息

- 资产编号、名称、类别、采购日期、状态等；

- 使用部门、使用人、使用时间等使用情况。

财务数据

- 原值、累计折旧、净值需与总账科目余额一致；

- 当月新增资产需单独列示。

盘点与调整

- 月末需进行资产盘点，确保账实相符，调整差异。

三、注意事项

折旧方法：

选择合适的折旧方法（如直线法、加速折旧法等），并保持方法一致；

税务影响：固定资产折旧可抵税，需在申报时正确计算抵税金额；

报表附注：对重大资产变动（如大额购置、处置）需在附注中说明。

四、示例

某企业1月购入设备原值100万元，当月计提折旧2万元，则：

1月末累计折旧2万元

净值=100万-2万=98万元

资产负债表中“固定资产”栏填列98万元。

通过规范填报，可确保财务报表真实反映企业固定资产状况，为决策提供可靠依据。