金税盘抵扣如何填报表

关于金税盘抵扣在增值税申报表中的填报方法，综合权威信息整理如下：

一、申报流程与所需材料

填写附列资料四（税额抵减情况表）

- 在"本期发生额"栏填写金税盘费用金额；

- "本期应抵扣税额"和"本期实际抵扣税额"栏填写与增值税申报表第23行相同的金额。

填写增值税申报表主表

- 在"增值税及附加税费申报表"附列资料（四）第1行，将抵减金额填入第2列和第3列；

- 主表第23栏"应纳税额减征额"自动带出附表四数据。

二、注意事项

抵减规则

- 抵减金额不得超过本期应纳税额与简易征收应纳税额之和；

- 若本期减征额大于应纳税额之和，则按应纳税额之和填写。

申报时间

- 需在增值税申报期内完成申报，确保附表四与主表数据一致。

特殊情况处理

- 若本期无应纳税额，需将抵减金额结转至下期继续抵扣。

三、示例

假设某企业本期应纳税额为10万元，金税盘费用为5万元：

1. 在附列资料四第1行填入5万元；

2. 主表第23栏"应纳税额减征额"自动填入5万元；

3. 申报时无需填写第23栏，系统自动计算减免后应纳税额。

四、补充说明

初次购买税控设备：

可全额抵减增值税，需在首次申报时填写相关表格；

服务费抵扣：需在增值税专用发票备注栏注明"金税盘服务费"，按进项税额抵扣。

通过以上步骤，可确保金税盘抵扣在增值税申报表中正确填报。