企业预缴增值税如何填报

企业预缴增值税的填报需根据纳税人类型和业务类型选择不同流程，具体如下：

一、小规模纳税人

会计处理

借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。

申报表填报

在增值税纳税申报表中填写第18栏“本期预缴税额”。

二、一般纳税人

会计处理

借记“应交税费——应交增值税——已交税金”，贷记“银行存款”。

申报表填报

- 分次预缴税额：

在增值税纳税申报表主表第28栏“分次预缴税额”中填报本期已预缴的税款，用于抵减本月应纳税额。

- 税额抵减情况：若预缴税款大于应纳税额，可在附列资料（四）《税额抵减情况表》中填报第3行（建筑服务预缴）至第5行（不动产预缴），未抵减部分结转下期。

三、适用场景与注意事项

适用场景：包括跨县提供建筑服务、房地产开发企业预售项目、出租跨县不动产等。

注意事项：

预缴税款需在申报期内完成抵减，不足抵减部分可结转下期；

异地预缴的税款在申报时自动计入“分次预缴税额”。

四、填报流程

1. 登录电子税务局或指定申报系统；

2. 进入“税费申报及缴纳”；

3. 选择对应预缴表单（如《增值税及附加税费预缴表》）；

4. 核对信息后提交申报。

> 提示：不同地区可能存在细微差异，建议以当地税务局最新指引为准。