增值税预缴表如何填报

增值税预缴填报需根据纳税人类型和业务类型选择对应表格，并准确填写关键信息。以下是具体规则：

一、适用情形

提供建筑服务的纳税人 （其他个人除外）

房地产开发企业预售自行开发房地产项目

出租不动产的纳税人（其他个人除外）

二、表格选择

一般纳税人：

填写《增值税及附加税费预缴表》附列资料（四）

小规模纳税人：填写《增值税及附加税费预缴表》

三、基础信息填写

税款所属时间：填写申报对应起止日期

纳税人识别号/名称：统一社会信用代码或证件全称

是否适用一般计税方法：建筑服务需打“√”

四、分项填写规则

建筑服务

- 销售额：

含税全部价款和价外费用

- 扣除金额：准予抵扣的含税成本

- 预征率/征收率：根据业务类型选择（如9%）

- 预征税额：自动计算

房地产开发项目

- 需在附列资料中单独填报预缴税款

出租不动产

- 需在附列资料中填报预缴税款

五、税额抵减机制

一般纳税人：

预缴税款可抵减主表“分次预缴税额”（第28栏），不足抵减结转下期

小规模纳税人：预缴税款直接填入主表“本期预缴税额”（第21栏）

六、注意事项

确保附列资料与主表数据一致，避免重复申报

异地预缴的税款在申报时自动抵减应纳税额