出口退税差异表如何填报

出口退税差异表是出口退税申报中的重要组成部分，主要用于核算出口货物因退税率调整导致的差异。以下是填报出口退税差异表的详细步骤和注意事项：

一、基础数据填报

选择账单类型

根据业务性质选择对应的账单类型（如出口销售、免税销售等）。

填写基础信息

包括退税名称、对应年份、国际价和国内价差异、合同类型、海关编码、退税金额及货币类型等。

国际价与国内价差异计算

国际价通常以海关审结价格为准，国内价指出口货物的离岸价（FOB）或到岸价（CIF）。差异计算公式为：

$$差异金额 = 国际价 times (征退税率 - 出口税率)$$

需注意汇率换算和四舍五入规则。

二、明细数据填报

合同编号与金额

填写出口合同编号、出口金额、批准退税金额及应退税金额。

数据核对

确保出口金额与海关申报金额一致，避免因汇率波动或计算错误导致差异。

三、注意事项

信息准确性

填写公司名称、地址、税号等基础信息时需与税务登记证一致，避免因信息错误导致退税款滞留。

退税金额计算

- 免抵退税计算公式：

$$应退税额 = 出口销售额 times 出口税率 - 不予免征和抵扣税额$$

$$免抵额 = 出口销售额 times (出口税率 - 减免税率)$$

- 建议使用专业工具或会计软件辅助计算，避免手动计算错误。

单据匹配

确保申报数据与海关进口报关单、出口报关单、发票等单据一致，特别是商品名称、编码、原产地等关键信息。

申报时效

出口退税需在次年3月底前申报，逾期可能影响退税款到账。

四、申报流程补充

系统操作

通过外贸企业出口退税申报系统提交差异表，确保勾选正确的工作流程和附件。

税务机关审核

税务机关可能对申报数据审核，若发现差异需及时联系税务机关说明情况。

通过以上步骤，可规范完成出口退税差异表的填报。若存在复杂业务（如跨税率货物、特殊贸易方式），建议咨询税务机关或专业会计机构以确保合规性。