关联交易如何填报

关联交易填报需遵循以下步骤和注意事项：

一、关联关系表填报

关联方识别

列出所有与企业存在直接投资、业务往来的关联方（如母公司、子公司、关联公司等），需提供名称、注册地址、联系方式等信息。

关联关系判定

根据《企业会计准则》规定，满足以下任一条件的实体间存在关联关系：

- 直接控制、共同控制或重大影响

- 共同控制指按约定对交易或事项有共同控制权

- 重大影响指通过投资、协议等方式能参与被投资方财务和经营政策制定。

二、关联交易汇总表填报

交易类型选择

根据交易性质选择对应类型（如销售、采购、借款、担保等），系统会自动生成部分数据。

交易金额与条件

填写交易金额（含税前、税额、税后）、交易对象（名称、税号等）、交易时间、定价政策等关键信息。

关联与非关联交易区分

需明确区分与关联方及非关联方的交易，确保数据准确性。

三、其他必要表格

企业年度关联业务往来报告表

包含关联关系表、关联交易汇总表、组织架构图、财务状况表等22张表单，需按要求拆分境内外交易并归集利润。

关联方资料表与资金往来明细表

记录关联方基本信息、交易明细及资金流动情况，需与关联交易汇总表关联。

四、填报注意事项

数据准确性

- 交易金额需与合同金额一致，税额计算需符合税法规定。

- 系统存在校验逻辑，填错数据无法保存。

政策合规性

遵循《企业所得税法》《关联交易管理办法》等法律法规，确保交易定价政策合理，避免转移定价风险。

申报时效性

一般应在年度企业所得税纳税申报时完成，例如2024年关联申报需在2025年5月31日前提交。

五、填报工具与建议

电子税务局操作：

通过“税费申报及缴纳”模块在线填报，支持非接触式办税。

审核与校对：填写完成后需仔细核对，建议由财务与税务人员交叉验证。

资料留存：保存所有交易合同、协议及审批文件，以备税务机关核查。

通过规范填报，可有效防范税务风险，确保企业合规运营。