存量留底退税如何填报

存量留底退税的填报需严格遵循税务规定，确保信息准确。以下是具体操作要点：

一、核心填报内容

基础信息

- 营业收入：

填写2021年全年增值税销售额。

- 资产总额：参照企业所得税年度汇算值计算方式，分季求平均后汇总。

退税类型选择

- 在申报表中同时勾选“存量”和“增量”退税项目，符合条件的可一次性申请退还。

留抵税额计算

- 期末留抵税额：

需如实填报本期销项税额中未抵扣的进项税额（对应申报表第20栏）。

- 存量留抵税额：根据2021年数据计算，需结合进项构成比例调整（如比例非100%时，需乘以实际比例）。

二、操作流程

电子税务局申报

- 登录“申报服务”-“留抵退税”-“申报”，填写企业信息、申报期间及税额明细，提交并审核签名。

附列资料要求

- 提供增值税发票、减免税凭证等，确保留抵税额来源可追溯。

三、注意事项

若当期增值税税额为0，存量留抵税额不可跨期使用，仅限抵扣当期销项税额的50%。

填报后需在财务报表附注中详细记录退税明细。

总结：

存量留底退税需综合运用2021年数据与现行税率，通过电子税务局规范申报，并严格附列相关凭证。