增值税附二表如何填报

增值税附表二的填报需根据纳税人类型和抵扣凭证类型分情况处理，具体如下：

一、基本信息填报

基础栏次

填写税款所属时间、纳税人名称、纳税人识别号、行业名称及类型等基础信息，需加盖公章。

二、认证相符的增值税专用发票

一般纳税人

- 第1栏为三栏之和：本期认证且申报抵扣（第2栏）、前期认证且申报抵扣（第3栏）。

- 第2栏：本期实际申报抵扣的发票数据。

- 第3栏：辅导期纳税人需根据稽核结果填报稽核相符的发票。

小规模纳税人

无需填写认证发票栏次，仅需在附表一主表中填报销项和进项数据。

三、其他扣税凭证

海关进口增值税专用缴款书

- 第5栏：本期认证且申报抵扣的缴款书。

- 辅导期纳税人需额外填报稽核结果。

农产品收购发票/销售发票

- 第6栏：本期认证且申报抵扣的发票。

运输费用结算单据

- 第8栏：本期认证且申报抵扣的结算单据。

外贸企业进项税额抵扣证明

- 第11栏：税务机关开具的允许抵扣证明。

四、注意事项

数据一致性：

部分栏次（如机动车销售发票、废旧物资发票）需与主表同步填报。

辅导期特殊处理：仅填报税务机关明确允许抵扣的凭证，其他需转出的进项税额不填。

自动校验：系统会自动关联主表与附表数据，填错需及时更正。

建议纳税人根据自身类型和抵扣凭证类型，结合最新税法规定操作，必要时咨询税务机关或专业会计机构。