国税关联方表如何填报

国税关联方表填报需根据企业实际情况选择填写方式，具体如下：

一、填报原则

有则填报，无则不填

若企业存在关联企业（如投资、被投资、高管任职等关系），需如实填写关联方信息；若无关联企业，部分地区允许不填或仅填写股东信息。

电子申报与纸质申报差异

- 电子申报：

无关联企业时，系统会自动识别无需填写，只需在数据打包时确认“无关联企业”即可。 - 纸质申报：需填写申报日期、所属时期、企业负责人、填报人等基础信息，关联企业部分可留空或填写股东信息。

二、关键信息填写要点

关联方基本信息

- 名称：

填写关联方全称或纳税人识别号（如自然人股东身份证号）。 - 类型：选择关联关系代码（如01/A表示投资关系）。 - 地址：关联方的注册地址或实际经营地址。

交易与资金往来

若存在与关联方的销售商品、借款、担保等交易，需填写交易类型、金额及日期。

三、特殊情况处理

无关联企业但被要求填报：

可能涉及税务机关的专项检查或政策要求，建议咨询当地税务机关确认具体规则。- 关联企业信息不全：若无法获取完整关联方资料，可暂填“无”或股东信息，但需在汇算清缴时提供相关证明材料。

四、法律依据

根据《企业所得税法》第四十三条，企业需附送年度关联业务往来报告表，税务机关可要求提供补充资料。