红字发票如何填报税额

关于红字发票的税额填报，需根据发票类型（销项或进项）及开具场景进行不同处理，具体方法如下：

一、红字发票开具前的准备

填写《信息表》

在税务系统中填写《增值税专用发票红字信息表》，需准确录入销售额、销项税额及冲红原因（如退货、折让等）。

提交审核

将填写好的《信息表》提交至税务机关审核通过后方可开具红字发票。

二、红字发票的填列规则

销售额与税额的填列

- 一般纳税人：

在《增值税纳税申报表》主表中，将红字发票的销售额和销项税额以负数形式填列，体现冲减效果。

- 小规模纳税人：直接在增值税申报表中填写负数销售额和税额。

注意事项

- 若红字发票为退货或折让开具，需在《信息表》备注栏注明具体原因。

- 若为购买方申请开具（如开票有误），销售方可选择“销售方红字专用发票”类型，无需填写蓝字发票信息。

三、申报流程示例

上传《信息表》

通过税务系统上传《增值税专用发票红字信息表》，并完成税务机关审核。

填报申报表

在《增值税纳税申报表》主表中：

- 将红字发票的销售额和销项税额填为负数；

- 若涉及进项税额冲回，需在附列资料中说明冲回原因。

提交申报

完成数据核对后提交申报，税务机关将进行最终审核。

四、特殊情况处理

购买方已抵扣发票：

购买方可在新系统中填开《信息表》，销售方需等待购买方提供红字发票后一并处理。

发票联丢失：购买方需在系统中填写“发票联或抵扣联无法退回”，销售方可直接开具红字发票。

五、注意事项

红字发票仅能用于冲减对应金额，不得用于其他用途；

建议开具前与购买方充分沟通，避免因信息错误影响申报。

通过以上步骤，可规范完成红字发票的税额填报，确保税务合规性。