外销退税税率表怎么填报

关于外销退税税率表的填报，需根据出口货物的类型和企业的增值税类型进行区分，具体填报规则如下：

一、主要税率类型

一般贸易出口货物

适用 13%的退税率（部分商品可能降至9%）。

出口加工贸易企业

采用 免抵退税政策，需在增值税纳税申报表附列资料中单独填报：

- 附列资料（一）：

第16、17栏填写适用免抵退税的出口货物、加工修理修配劳务及服务、不动产和无形资产销售额；

- 附列资料（二）：第18栏填写免抵退税办法不得抵扣的进项税额。

特殊商品及服务

- 免税商品：

适用 9%退税率；

- 零税率商品：适用 0%退税率（如部分软件服务、出口劳务等）。

二、填报步骤

基础数据填报

在增值税纳税申报表中，将外销销售额填入 免税销售额（表一第17栏）和 免抵退办法出口销售额（主表第7栏）。

进项税额处理

- 免抵退税企业需在附列资料中核算不得抵扣的进项税额（第18栏）；

- 免税货物对应的进项税额需转入 应交税费-应退增值税（贷方）。

注意事项

- 出口货物的进项税额需与出口报关单、增值税专用发票等凭证一致，确保数据准确性；

- 免税销售额需与出口销售发票金额一致，不可随意调整。

三、注意事项

政策时效性：

退税率可能因政策调整而变化，需以税务机关最新公告为准；

申报时间：需在次月增值税申报期内完成申报，逾期可能影响退税。

建议企业定期核对出口业务相关凭证，并咨询税务机关确认具体适用税率及申报要求。