资产月报负债怎么填报的

在资产负债表月报中填报负债部分时，需遵循以下步骤和注意事项：

一、负债的填报结构

流动负债

- 包括短期需要偿还的债务，如：

- 短期借款

- 应付账款

- 应付职工薪酬

- 应付利息

- 应付税款

- 其他流动负债（如应付票据、预收款项等）

长期负债

- 包括长期借款、应付债券、长期应付款等需在一年以上偿还的债务

二、具体填报方法

数据来源

- 流动负债：根据“应付账款”“短期借款”等总账账户的期末余额直接填列

- 长期负债：根据“长期借款”“应付债券”等总账账户的期末余额填列

特殊项目处理

- 应付职工薪酬：

需根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目分析填列，包括工资、奖金、社保等

- 应付利息：根据“应付利息”科目期末余额填列

- 应付税款：根据“应交税费”科目期末余额填列

三、平衡关系检查

资产=负债+所有者权益

- 检查报表需满足：

- 资产总额 = 流动负债 + 长期负债

- 资产总额 + 所有者权益总额 = 负债总额

分部核对

- 分别核对流动负债与长期负债的总额，确保与对应资产类别匹配

四、注意事项

时点原则

- 流动负债以资产负债表日（月末）的负债余额填列，长期负债通常按平均余额填列

项目调整

- 若存在未决诉讼、担保等潜在负债，需根据谨慎性原则进行合理估计并披露

格式规范

- 按照会计准则规范填写项目名称和金额，确保清晰可读

通过以上步骤，可确保资产负债表月报中负债部分的准确性和合规性。若需进一步细化某项负债的填列规则，可参考《企业会计准则》相关条款。