进账抵扣清单怎么填报的

进项抵扣清单的填报需根据具体业务类型和税务要求进行，以下是综合整理的填报指南：

一、基本填写要求

表头信息

- 公司名称：

与营业执照保持一致

- 所属期：填写申报所属的月份或年份

- 编制日期：填写清单制作日期

项目分类与税率

- 按照增值税类型（如购进货物、加工修理修配劳务、销售服务）分类

- 根据具体业务选择对应税率（如13%、9%、6%等）

二、具体填报内容

购进货物/劳务/服务

- 填写发票信息（如票号、开票日期、金额、税率、税额）

- 按税率或征收率归集进项税额，排除不动产、通行费等特殊项目

固定资产进项税额

- 填写本期申报抵扣的固定资产进项税额及累计金额

- 需在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》中反映

三、特殊项目处理

加计抵减政策

- 计算公式：

- 一般项目/即征即退项目“本月数”=销项税额 - 实际抵扣税额 - 实际抵减额

- 期末余额=期初余额+本期发生额-本期调减额

- 仅限特定行业（如制造业、现代服务业）适用，需填写在《附列资料（四）》

进口固定资产

- 填写海关增值税缴款书上的增值税税额

- 需注意申报时间（如5月认证的进项需在7月申报）

四、注意事项

数据勾稽关系

- 《本期抵扣进项税额结构明细表》的“税额”列需与《附列资料（二）》相关栏次勾稽一致

- 若存在税务机关核定的抵扣金额，需在“核定抵扣”栏填写

申报时间要求

- 进项税需在税款所属期申报抵扣，逾期可能影响申报

五、示例填写流程

数据收集：

整理所有符合条件的进项发票及相关凭证

分类汇总：

按税率/项目归集进项税额

填写申报表：

在增值税申报表附列资料中录入数据

审核校对：

核对勾稽关系及数据准确性

以上内容综合了增值税抵扣的常见场景，具体填报规则可能因地区政策或行业特殊要求有所差异，建议结合税务机关最新通知进行调整。