首页 > 教育资讯 > 报考指南 > 小规模报税免税怎么填报
小规模纳税人申报增值税时，免税销售额的填报需根据销售额类型和纳税人身份选择正确栏位，并确保数据准确性。以下是具体填报方法和注意事项：
一、填报位置与分类
免税销售额的填报栏位 - 若月销售额未超过10万元，需填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的 第10栏“小微企业免税销售额”
（个体户填写第11栏“未达起征点销售额”）。
- 若涉及不动产销售额，需先从总销售额中扣除不动产销售额，扣除后未超过10万元的，再按上述规则填报。
相关栏位说明
- 第10/11栏： 填写小微企业免税销售额（月销售额≤10万元）或未达起征点销售额（月销售额≤10万元）。 - 第3栏
二、扣除不动产销售额的规则
若月销售额超过10万元，但扣除本期不动产销售额后未超过10万元，需将不含税销售额填写至 第10栏，系统自动计算应纳税额。
三、申报流程与注意事项
销售额计算
- 需准确区分货物/劳务/服务销售额与不动产销售额，不动产销售额需单独核算。
申报表填写步骤
- 登录电子税务局，进入增值税申报表填写界面；
- 在“销售额”栏位填写不含税销售额，在“免税销售额”栏位填写符合条件的小额销售额；
- 若存在进项税额，需在“进项税额”栏位填写相应金额；
- 计算应纳税额时，系统自动从销售额中减除免税销售额和进项税额。
注意事项
- 月销售额以1个季度为1个纳税期的，需按季度累计计算销售额；
- 填写数据需与财务报表保持一致，避免因错误导致税务风险；
- 若存在其他免税项目（如小微企业普惠性税收减免），需在“减免税项目”栏位单独填报。
四、所需材料
营业执照、税务登记证复印件；
增值税专用发票、普通发票、退税凭证等；
销售、购买和存货台账及财务报表（利润表、资产负债表）。
通过以上步骤规范填报，可确保符合税务要求并享受相关优惠政策。若需进一步确认，建议咨询税务机关或专业机构。
