留抵税款如何填报

填报留抵税款时，请遵循以下步骤：

填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》

在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中，准确填写进项税额的相关信息，包括认证相符的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等各类扣税凭证的份数、金额及税额等。这些数据是计算留抵税额的重要基础。

填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表

在主表的“期末留抵税额”栏次，如实反映企业截至申报期期末尚未抵扣完的进项税额情况。该数据与附列资料中的相关数据存在勾稽关系，应保持逻辑一致。

对于符合留抵退税条件并申请退税的企业，还需在规定的栏位注明申请退还的留抵税额金额等信息。

填写资产负债表

如果期末有留抵税额，在资产负债表中应交税金科目按总账余额填列，留抵税额为负数。

填写其他相关栏目

第13栏“上期留抵税额”：填写上一申报期的“期末留抵税额”。

第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。

第18栏“实际抵扣税额”：按表中所列公式计算填写。

第20栏“期末留抵税额”：按表中所列公式计算填写。

第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”填写。

请确保所有填写的数据准确无误，以保证申报的顺利进行。如果有任何疑问，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问。